Как рассчитать возврат налога

28.06.2025 в 21:34

Возврат налога возможен при применении налоговых вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Рассмотрим методику расчета суммы к возврату по разным видам вычетов.

1. Основные виды налоговых вычетов

2. Формула расчета возврата

Сумма к возврату = (Сумма вычета × 13%) - Уже полученные возвраты

Пример расчета:

• Стоимость квартиры: 1 500 000 руб.
• Сумма вычета: 1 500 000 руб.
• НДФЛ, уплаченный за год: 78 000 руб.
• Возврат: 1 500 000 × 13% = 195 000 руб.
• Фактический возврат за год: 78 000 руб.
• Остаток переносится на следующий год: 117 000 руб.

3. Пошаговый расчет

3.1. Определение налоговой базы

1. Получите справку 2-НДФЛ от работодателя
2. Суммируйте все доходы, облагаемые по ставке 13%
3. Вычтите необлагаемые суммы (стандартные вычеты)

3.2. Расчет суммы к возврату

4. Лимиты и ограничения

• Максимальный возврат за год не может превышать уплаченный НДФЛ
• Неиспользованный остаток переносится на следующие годы
• Социальные вычеты (кроме дорогостоящего лечения) имеют годовой лимит
• Имущественный вычет можно получать несколько раз в жизни

5. Необходимые документы для расчета

1. Справка 2-НДФЛ за соответствующий год
2. Договоры и платежные документы на расходы
3. Лицензии медицинских/образовательных учреждений
4. Документы на недвижимость (для имущественного вычета)
5. Ипотечный договор (для вычета по процентам)

6. Сроки возврата налога

7. Особые случаи расчета

• Совместная собственность - распределение вычета между супругами
• Долевое строительство - вычет с даты подписания акта приема-передачи
• Частные предприниматели - учет выплат самому себе
• Пенсионеры - перенос вычета на предыдущие периоды

Правильный расчет суммы возврата налога позволяет максимально использовать предусмотренные законом налоговые льготы.