Как рассчитать налоговый вычет по НДФЛ

28.06.2025 в 19:37

Налоговые вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ или вернуть часть уплаченного налога. Рассмотрим порядок расчета основных видов вычетов.

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

• Стандартные (на детей, для льготных категорий)
• Социальные (лечение, обучение, благотворительность)
• Имущественные (при покупке жилья)
• Профессиональные (для ИП и авторов)
• Инвестиционные

Формула расчета вычета

Пример расчета стандартного вычета на детей

1. Определить количество детей и их очередность рождения
2. Применить вычет 1400 руб. за первого и второго ребенка
3. Применить вычет 3000 руб. за третьего и последующих
4. Умножить сумму вычетов на 13%
5. Сравнить с суммой уплаченного налога

Расчет имущественного вычета

Пример расчета имущественного вычета

• Стоимость квартиры: 3 500 000 руб.
• Доход за год: 1 200 000 руб.
• Налог к возврату: (1 200 000 × 13%) = 156 000 руб.
• Остаток вычета: 2 000 000 - 1 200 000 = 800 000 руб.

Социальные вычеты: особенности расчета

Правила расчета социальных вычетов:

• Лимит 120 000 руб. в год на все виды (кроме дорогостоящего лечения)
• Максимальный возврат: 15 600 руб. (120 000 × 13%)
• Отдельный лимит 50 000 руб. на обучение детей
• Полный возврат по дорогостоящему лечению

Порядок расчета по месяцам

Документы для получения вычета

1. Декларация 3-НДФЛ
2. Справка 2-НДФЛ от работодателя
3. Документы, подтверждающие право на вычет
4. Заявление на возврат налога
5. Реквизиты для перечисления средств

Сроки возврата налога

• Камеральная проверка: до 3 месяцев
• Перечисление денег: до 1 месяца после проверки
• Максимальный срок: 4 месяца с даты подачи